تُعد الأصول المتداولة عنصرًا حاسمًا في الميزانية العمومية لأي شركة، حيث تشير إلى جميع الأصول التي من المتوقع بيعها أو استهلاكها أو استخدامها خلال عام واحد من العمليات التجارية العادية. هذه الأصول المتداولة هي أساس تمويل الشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.
تتنوع الأصول المتداولة وتشمل عدة أنواع رئيسية:
- النقد المصرفي والمعادلات النقدية: يشمل النقد المصرفي الأموال التي تمتلكها الشركة، بينما تشير المعادلات النقدية إلى العملات الأجنبية والشيكات والمصروفات غير المدفوعة من العملاء.
- المدين والحسابات المستحقة القبض: تلعب الدورة التجارية دورًا حيويًا في الشركة، حيث يجب على الشركات تحصيل الأموال من العملاء المتأخرين عن تسديد المدفوعات للحفاظ على تمويلها. المدينون والحسابات المدينة تحدد مقدار التدفق النقدي المستقبلي وقدرة الشركة على سداد التزاماتها.
- المخزون: يعد المخزون عنصرًا أساسيًا في نجاح التجارة، حيث تعتمد جميع التدفقات النقدية والمبيعات على توافر المخزون والطلب عليه. يشمل المخزون المواد الخام، والعمل الجاري، والسلع التامة الصنع، حسب طبيعة العمل ومتطلبات العملاء.
- الودائع: تشير الودائع المصرفية أو الودائع لأجل إلى نوع من المال على شكل إيداع يمكن سحبه في وقت لاحق بعد فترة زمنية محددة (شهر واحد، 3 أشهر، 6 أشهر، وما إلى ذلك). يمكن استخدام الودائع أيضًا كضمانات لتسليم سلعة أو خدمة.
- الأوراق المالية القابلة للتسويق بسهولة: يهدف امتلاك الأوراق المالية القابلة للتداول إلى الاستفادة من النقد والأموال المكدسة. هناك العديد من الأوراق المالية القابلة للتداول المتاحة في السوق والتي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. تشير الأوراق المالية القابلة للتسويق إلى الأوراق المالية التي يوجد لها سوق عام أو التي يمكن تخفيضها إلى نقد خلال 12 شهرًا من استلامها. تشمل الأمثلة الأسهم والسندات والأوراق التجارية قصيرة الأجل وشهادات الإيداع.
- النفقات المدفوعة مسبقًا: تشير النفقات المدفوعة مسبقًا إلى النفقات التي تدفعها الشركات مقدمًا لضمان حصولها على خدمة أو منتج مناسب من البائع، مما يساعدها على إدارة أعمالها بسلاسة.
- الدخل المستحق: يشير الدخل المستحق إلى الأموال التي تم ربحها ولكن لم يتم استلامها بعد. يتضمن ذلك صناديق الاستثمار المشتركة أو غيرها من الأصول المجمّعة التي تعمل على مراكمة الدخل على مدى فترة من الزمن، ويتم دفعها للمساهمين مرة واحدة فقط في السنة.
تعتبر الأصول المتداولة مؤشرًا مهمًا لصحة الشركة المالية وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها قصيرة
