تعد التقارير المالية أدوات أساسية تساعد الشركات والمستثمرين على فهم الأداء المالي للمنظمة بشكل دقيق ومفصل. هناك ثلاثة أنواع رئيسية من هذه التقارير والتي تعكس جوانب مختلفة من الصحة المالية للشركة؛ وهي بيان الدخل، ورقة المركز المالي (البيان المالي)، وبيان التدفق النقدي. سنستعرض هنا كل نوع من تلك التقارير ونوضح أهميته وكيف يمكن استخدامه لتحليل الوضع المالي للشركة.
بيان الدخل (إيصال الأعمال)
يسلط هذا البيان الضوء على الإيرادات والنفقات خلال فترة زمنية معينة عادةً سنة مالية واحدة. يُظهر الفرق بين هذين العاملين كجزء من الربح الصافي للمؤسسة. تتضمن البيانات الرئيسية التي يقدمها إيصال الأعمال: إجمالي الإيرادات، التكاليف التشغيلية، الرسوم العمومية والإدارية، ثم الربح قبل الضرائب والربح بعد خصم قيمة الضرائب المستحقة وهو ما يعادل ما يعرف بربح الشركة "الصافي". يساعد هذا البيان المساهمين ومجلس الإدارة على مراقبة مدى تحقيق الهدف الرئيسي للأعمال التجارية - توليد الأرباح. فهو يشرح كيف تم استخدام كل دولار تم الحصول عليه سواء كان ذلك عبر المنتجات المباعة أو الخدمات المقدمة وما إذا كانت تلك الأموال تغطي تكاليف تشغيل المشروع وتنتج ربحاً جيداً أم لا.
ورقة المركز المالي (البيان المالي)
تعرض ورقة المركز صورة لحالة شركة ما في يوم محدد من أيام السنة المحاسبية لها. توفر بيانات مفصلة حول مجموعاتها الثابتة وحسابات ديونها بالإضافة إلى حقوق الملكية الخاصة بها وبالتالي تقدم نظرة عامة شاملة عن وضعها المالي الحالي. تشمل العناصر الأكثر بروزا في قائمة المركز المالي البنود التالية: الأصل الرأسمالي مثل الأراضي والعقارات والممتلكات والأجهزة، الاستثماريات طويلة المدى واستحقاقات عملاء وموردين قصيرة وطويلة الأجل وغيرها الكثير مما يساهم جميعهما في تحديد القوة الاقتصادية الكلية للشركة وضمان قدرتها على سداد مستحقاتها وعروضها التسليفية المختلفة وفق جداول زمنية منتظمة ومحددة.
بيان التدفق النقدي
يتيح هذا النوع الأخير من تقريريه للتقرير المعلومة اللازمة لفهم حركة تدفق الأموال الداخل والخارج خلال فترتيّ الزمن تحت الدراسة بغض النظر تمامًا عن تأثير نشاط العمل التجاري ذاته. يتميز توزيع مكونات التدفقات النقدية بثلاثة أقسام فرعية هي: عمليات التشغيل، والاستثمار، والتمويل. يقيم قسم التحسين دور المنشأة فيما يتعلق بتوفير نقد جديد لأعمالها الحالية بينما يكشف الجزء المتصل بالاستثمارات عن كيفية إدارة تواجد المؤسسات الجارية خارج حدود حدود موقع عملها الرئيسي كما يقوم كذلك بمراجعة آليات إعادة توجيه الأموال نحو مشروعات محتملة جديدة ذات هامش ربح مرتفع نسبياً بالمقارنة بما هو موجود حاليًا داخل نطاق أعمال الشركات نفسها ككل . أخيرا وليس آخرا ، فإن جزئية الإنفاق والتخطيط للحصول علي مزيدٍ أكثر شمولا لبرامج تطوير بنى رأسمالية قوية ترتكز عليها قابلية الموازنة السنوية لكل مشروع خاص بالأعماله القائمة فضلا علي تناسب وارداته وخروجاته بطريقة تحقق فعليا نتائج متوازنة ومتكامله ومنتجَة لموارد اقتصاد الانتاج الخاص بكل مؤسسه تجارية مستقلة بذاتها. هذه الأنواع الثلاث لتقارير المالية تلعب دوراً حيوياً في رسم خريطة الطريق نحو فهم واضح وصريح لنتائج الأعمال والحكم بشأن فرص تنمية الفعاليات الماليه بصورة تحافظعلي قوة شركتنا وتحمي اساس نهوض أسواق موثوق فيها عالمياً!
